Barème de l’IR au Sénégal 2026 : tranches et calcul

L’impôt prélevé sur les salaires au Sénégal est l’impôt sur le revenu (IR), régi par le Code général des impôts et retenu à la source par l’employeur. Le sigle « IUTS » (impôt unique sur les traitements et salaires) circule souvent, y compris dans des guides en ligne : il désigne l’impôt sur les salaires dans d’autres pays de la sous-région, pas au Sénégal.

À l’IR s’ajoute la TRIMF, la taxe représentative de l’impôt du minimum fiscal : un montant forfaitaire, fonction de la tranche de revenu, lui aussi retenu par l’employeur.

Pour voir l’impôt et la TRIMF d’un salaire précis, parts comprises, essayez notre simulateur de salaire au Sénégal : il les calcule à partir de la convention collective et de la catégorie.

Le barème s’applique au revenu annuel imposable, par tranches :

• 0 % jusqu’à 630 000 F CFA ;
• 20 % de 630 001 à 1 500 000 F CFA ;
• 30 % de 1 500 001 à 4 000 000 F CFA ;
• 35 % de 4 000 001 à 8 000 000 F CFA ;
• 37 % de 8 000 001 à 13 500 000 F CFA ;
• 40 % de 13 500 001 à 50 000 000 F CFA ;
• 43 % au-delà de 50 000 000 F CFA.

Chaque taux ne s’applique qu’à la part du revenu comprise dans sa tranche. Le barème est fixé par la loi : vérifiez-le chaque année auprès de la Direction générale des impôts et des domaines (DGID).

1. Partir du salaire brut annuel : salaire de base, primes, heures supplémentaires, avantages en nature. Les remboursements de frais réels n’en font pas partie.
2. Déduire les cotisations de retraite retenues sur le salaire (IPRES, part salariale).
3. Appliquer l’abattement forfaitaire de 30 %, plafonné à 900 000 F CFA par an.
4. Appliquer le barème progressif au revenu obtenu.
5. Retrancher la réduction pour charges de famille, selon le nombre de parts (situation de famille, enfants à charge).
6. Diviser par douze pour obtenir la retenue mensuelle, à laquelle s’ajoute la TRIMF.

Salarié célibataire sans enfant (une part), salaire brut de 250 000 F CFA par mois, sans avantage en nature :

• Salaire brut annuel : 250 000 × 12 = 3 000 000 F CFA.
• Cotisation retraite IPRES (5,6 %) : 14 000 F CFA par mois, soit 168 000 F CFA par an.
• Revenu après cotisation : 2 832 000 F CFA ; abattement de 30 % : 849 600 F CFA (sous le plafond de 900 000).
• Revenu imposable : 1 982 400 F CFA.
• IR : rien sur les 630 000 premiers francs, 20 % sur la tranche suivante (870 000 × 20 % = 174 000), 30 % sur le reste (482 400 × 30 % = 144 720), soit 318 720 F CFA par an.
• Retenue mensuelle : environ 26 560 F CFA, plus la TRIMF.

Exemple indicatif, à valider avec votre expert-comptable ou le simulateur de la DGID : la situation de famille, les avantages en nature et les plafonds en vigueur changent le résultat.

• Appliquer le barème d’un autre pays sous le nom d’« IUTS ».
• Oublier l’abattement de 30 %, ou son plafond de 900 000 F CFA.
• Ignorer les charges de famille : à salaire égal, un salarié marié avec enfants paie moins.
• Oublier la TRIMF, qui s’ajoute à l’IR.
• Omettre les avantages en nature (logement, véhicule) dans la base imposable.

L’IUTS existe-t-il au Sénégal ?

Non. Au Sénégal, les salaires sont soumis à l’impôt sur le revenu (IR) et à la TRIMF. L’IUTS est le nom de l’impôt sur les salaires dans d’autres pays de la sous-région.

L’IR se calcule-t-il sur le brut ou sur le net ?

Sur le revenu imposable : le brut, diminué des cotisations de retraite retenues sur le salaire, puis de l’abattement de 30 % plafonné.

Les indemnités de transport sont-elles imposables ?

Les remboursements de frais réellement engagés ne le sont pas. Les primes forfaitaires sont imposables au-delà des limites admises par l’administration fiscale.

Qui déclare et reverse l’IR ?

L’employeur : il retient l’IR et la TRIMF chaque mois sur le salaire et les reverse à l’administration fiscale.

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