Simulateur de salaire au Burkina Faso

Le salaire part de la catégorie de l'employé. La convention collective interprofessionnelle du 9 juillet 1974 classe chaque travailleur selon l'emploi qu'il occupe, et chaque catégorie a son salaire minimum, fixé par une commission mixte d'employeurs et de travailleurs (art. 41). Aucun ne descend sous le SMIG : 45 000 F par mois, 259,62 F de l'heure (Conseil des ministres du 29 juin 2023). Le simulateur vous demande ce salaire de base ; notre guide de la convention et de la catégorie explique comment trouver le vôtre.

Au salaire de base s'ajoutent :

• le sursalaire, la part convenue au-dessus du minimum de la catégorie ;
• la prime d'ancienneté : 3 % du salaire minimum de la catégorie après trois ans de présence, puis 1 % de plus par année (convention de 1974, art. 47). Le sursalaire n'y entre pas ;
• les primes, heures supplémentaires et avantages en nature du mois, que le simulateur laisse de côté : il calcule un mois complet sans élément variable ;
• l'indemnité de transport, si l'entreprise en verse une. Aucun montant n'est imposé au niveau interprofessionnel : la convention renvoie la prime de transport aux conventions de branche et aux accords d'entreprise (art. 47). Elle supporte les cotisations sociales (arrêté n° 2023-017, art. 2) ; pour l'IUTS, elle est exonérée dans la limite de 5 % du salaire brut et de 30 000 F par mois (CGI, art. 106). Le simulateur ne l'ajoute pas.

Salaire de base, sursalaire, ancienneté, primes et indemnités forment le salaire brut : la base de la CNSS, de l'assurance maladie et de la taxe patronale.

Quatre lignes séparent le brut du net :

• Retraite CNSS : 5,5 % du salaire brut, dans la limite de 800 000 F par mois (décret n° 2023-0129, art. 3 ; arrêté n° 2022-067, art. 2).
• Assurance maladie universelle : 2,5 % de tout le salaire brut (décret n° 2024-0345).
• IUTS, l'impôt unique sur les traitements et salaires, retenu par l'employeur chaque mois (CGI, art. 112), détaillé plus bas.
• Fonds de soutien patriotique : 1 % du salaire net, c'est-à-dire du brut moins la retraite CNSS et l'IUTS (Conseil des ministres du 5 janvier 2024, reconduit pour 2026).

Le statut de cadre ne change pas ces cotisations. Il change l'IUTS : l'abattement pour frais professionnels passe de 25 à 20 % du salaire de base pour les catégories supérieures (CGI, art. 111).

En plus du salaire, l'employeur verse :

• CNSS, 16 % du salaire brut, dans la même limite de 800 000 F : 8,5 % pour les pensions, 6 % pour les prestations familiales et la maternité, 1,5 % pour les risques professionnels (décret n° 2023-0129, art. 2) ;
• assurance maladie universelle : 2,5 %, comme l'employé ;
• taxe patronale et d'apprentissage : 3 % de toutes les rémunérations, indemnités comprises (CGI, art. 228 et 229).

Le taux des risques professionnels est le même dans tous les secteurs ; la CNSS peut le porter jusqu'au double pour un employeur qui ne respecte pas les règles de prévention (loi n° 004-2021). Un adhérent d'un centre de gestion agréé paie la taxe patronale sur 80 % des salaires. Le coût employeur du simulateur est le salaire brut, plus toutes ces charges.

L'IUTS est un impôt du mois, calculé et retenu par l'employeur (CGI, art. 112). Il se calcule en quatre temps :

1. on part du salaire imposable et on retire la retraite CNSS de l'employé, au plus 8 % du salaire de base, puis l'abattement pour frais professionnels, 25 % du salaire de base ou 20 % pour les catégories supérieures (art. 111) ;
2. on retire la part exonérée des indemnités : logement, 20 % du salaire brut et 75 000 F au plus ; fonction, 5 % et 50 000 F au plus ; transport, 5 % et 30 000 F au plus. Ce salaire brut est le salaire diminué des cotisations de l'employé (art. 106) ;
3. on arrondit la base à la centaine de francs inférieure et on applique le barème mensuel, tranche par tranche (art. 112) ;
4. on réduit l'impôt selon le nombre de charges de famille (art. 113).

Les charges de famille. Il n'y a pas de parts au Burkina Faso : l'impôt du barème baisse de 8 % pour une charge, 10 % pour deux, 12 % pour trois, 14 % pour quatre, le maximum. Comptent, s'ils n'ont pas de revenus propres, les enfants mineurs ou infirmes, ceux de moins de 25 ans qui poursuivent leurs études, les orphelins recueillis au foyer et un conjoint (art. 113). Notre guide de l'IUTS détaille la base, le barème et la régularisation de fin d'année.

Les écarts de quelques francs entre deux calculs viennent souvent des arrondis :

• la base de l'IUTS est arrondie à la centaine de francs inférieure : 218 097 F deviennent 218 000 F ;
• l'IUTS et chaque cotisation sont ensuite arrondis au franc : 5,5 % de 280 500 F font 15 427,5 F, retenus 15 428 F ;
• quand vous partez du net voulu, le simulateur cherche le sursalaire au franc près : le net obtenu tombe à un franc près du net demandé.

Issa est comptable dans une entreprise de commerce à Ouagadougou. Le salaire de base de sa catégorie est de 150 000 F, et son sursalaire de 100 000 F. Il a sept ans d'ancienneté. Il est marié, sa femme n'a pas de revenus, et ils ont deux enfants à charge. Son entreprise lui verse 20 000 F d'indemnité de transport.

• Ancienneté. Sept ans : 3 % après trois ans, plus 1 % pour chacune des quatre années suivantes, soit 7 % de 150 000 F : 10 500 F.
• Ce qui sort de la base de l'IUTS. La retraite retenue est de 15 428 F, mais elle ne se déduit que dans la limite de 8 % de 150 000 F, soit 12 000 F. L'abattement est de 25 % de 150 000 F, soit 37 500 F. Le transport est exonéré jusqu'à 5 % du salaire brut diminué des cotisations de l'employé : 5 % de 258 060 F, soit 12 903 F.
• IUTS. 280 500 − 12 000 − 37 500 − 12 903 = 218 097 F, arrondis à 218 000 F. Le barème donne 22 070 F jusqu'à 170 000 F, puis 21,7 % de 48 000 F, soit 10 416 F : 32 486 F. Sa femme et ses deux enfants font 3 charges, soit 12 % de réduction, 3 898,32 F. Reste 28 588 F.
• Fonds de soutien patriotique. 280 500 − 15 428 − 28 588 = 236 484 F de salaire net, dont 1 % : 2 365 F.
• Net et coût. 280 500 − 15 428 − 7 012 − 28 588 − 2 365 = 227 107 F. Avec 60 307 F de charges, Issa coûte 340 807 F par mois à son employeur.
• Dans l'autre sens. Pour qu'Issa touche 300 000 F net, transport compris, le moteur de paie trouve un sursalaire de 202 437 F, pour un net de 300 001 F.

Notre guide du bulletin de paie détaille trois autres bulletins, et celui des cotisations CNSS et AMU les taux, les plafonds et ce qui entre dans la base.